嚴格地說，自從企業(yè)策劃內(nèi)控戰(zhàn)略開始，就可以看作是進入了內(nèi)控作業(yè)的實施階段，這里指的是具體實施內(nèi)控作業(yè)階段。內(nèi)控作業(yè)的內(nèi)容主要包括：

　　1.制定企業(yè)內(nèi)控管理程序，或者運營管理程序 

　　內(nèi)控的實質(zhì)就是法制化、程序化管理。內(nèi)控管理程序與傳統(tǒng)的企業(yè)管理程序的最大區(qū)別是以系統(tǒng)的方法設(shè)計業(yè)務(wù)流程并且事前就充分考慮規(guī)避各種潛在的管理風(fēng)險。因此，內(nèi)控部門在組織各職能部門編制內(nèi)控管理程序時應(yīng)當(dāng)首先對所有的業(yè)務(wù)流程中存在的各種潛在的風(fēng)險進行評估并且在程序設(shè)計中予以規(guī)避。這里包括組織牽制、授權(quán)系統(tǒng)確定、政策規(guī)定等等。制定企業(yè)內(nèi)控管理程序應(yīng)當(dāng)充分考慮與企業(yè)現(xiàn)有的質(zhì)量管理體系的兼容問題。

　　2.評估檢查企業(yè)的授權(quán)管理系統(tǒng)

　　任何一家企業(yè)無論是否有內(nèi)控管理，一定存在一套授權(quán)管理系統(tǒng)。但問題是這些存在的授權(quán)管理系統(tǒng)是否科學(xué)、清晰合理，是否存在越權(quán)和越級的潛在風(fēng)險。這就需要內(nèi)控專業(yè)人員對系統(tǒng)進行評估并提出修改調(diào)整意見。內(nèi)控人員需要與公司的CEO、CFO以及人力資源部和各業(yè)務(wù)部門共同合作，對現(xiàn)有的崗位職責(zé)進行調(diào)整。崗位職責(zé)在內(nèi)控管理中屬于一般授權(quán)管理。建立臨時特別授權(quán)管理制度。

　　3.潛在利益沖突調(diào)查 

　　為保證內(nèi)控管理的組織牽制原則得到有效的實施，當(dāng)前的主流非家族經(jīng)營管理的企業(yè)通常需要在處理日常業(yè)務(wù)中避免產(chǎn)生雇員與企業(yè)發(fā)生利益沖突的情況。為此，企業(yè)內(nèi)控管理人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)實際情況設(shè)計一套利益沖突調(diào)查文件并提出規(guī)避潛在利益沖突發(fā)生的具體措施。然后組織下屬企業(yè)開展全面的利益沖突調(diào)查，最后根據(jù)調(diào)查結(jié)果提出處理意見，包括替代控制措施。

　　4.編制年度內(nèi)控審計指導(dǎo)，實施內(nèi)控審計 

　　無論是內(nèi)部審計還是內(nèi)控審計，都應(yīng)當(dāng)在審計前制定審計指導(dǎo)。編制審計指導(dǎo)應(yīng)當(dāng)依據(jù)一般內(nèi)部審計準則要求結(jié)合本企業(yè)實際情況和需要編制。具體的審計項目應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)控五要素（內(nèi)控框架）進行分類。這里需要再次強調(diào)，內(nèi)控審計和傳統(tǒng)的內(nèi)部審計在審計范圍上不同，包括了財務(wù)之外的其他運營管理工作，如職工安全與環(huán)境保護，質(zhì)量管理和生產(chǎn)現(xiàn)場管理，6S管理，6西格瑪管理、精益生產(chǎn)等內(nèi)容，因此，在設(shè)計內(nèi)控審計指導(dǎo)時應(yīng)當(dāng)和相關(guān)業(yè)務(wù)部門進行充分的合作，保證審計項目和審計資源配置的合理性。為便于對各下屬企業(yè)的內(nèi)控管理進行客觀橫向比較，內(nèi)控審計指導(dǎo)可以同時附帶建立評分系統(tǒng)。這樣，內(nèi)控審計人員在審計檢查過程中可以提出客觀科學(xué)的評價結(jié)果。

　　在完成對所有下屬公司的年度審計后，內(nèi)控管理人員就可以對各企業(yè)的實際情況進行量化分析比較，為分析企業(yè)的管理風(fēng)險提供客觀依據(jù)。內(nèi)控審計指導(dǎo)應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)管理風(fēng)險變化情況，定期進行調(diào)整更新。實施年度內(nèi)控審計，通�？梢砸笙聦倨髽I(yè)內(nèi)控人員參加，通過交叉審計對下屬企業(yè)內(nèi)控人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

　　5.組織風(fēng)險評估 

　　控制管理風(fēng)險是內(nèi)控的根本目的。因此，企業(yè)內(nèi)控部應(yīng)當(dāng)定期對各下屬企業(yè)的管理風(fēng)險進行評估。管理風(fēng)險評估應(yīng)當(dāng)事先進行全面的規(guī)劃。包括確定風(fēng)險評估的對象（各種業(yè)務(wù)程序和處理環(huán)節(jié)），風(fēng)險種類的確定，風(fēng)險等級的評定，評估人員的組成，評估表格的設(shè)計，評估結(jié)果分析等。風(fēng)險評估是開展內(nèi)控工作的基礎(chǔ)，也是制訂內(nèi)控管理程序的重要依據(jù)。各個企業(yè)由于所處行業(yè)不同，地域不同，競爭程度不同，產(chǎn)品種類不同，其管理風(fēng)險也有很大的不同。突出重點，抓住高風(fēng)險項目，是平衡企業(yè)控制風(fēng)險和投入成本的重要手段。

　　6.內(nèi)控問題調(diào)查（ICRQ） 

　　為保證企業(yè)內(nèi)控管理得到有效執(zhí)行，各企業(yè)的下屬機構(gòu)除了要接受總部的內(nèi)控審計和外部審計外，還應(yīng)當(dāng)定期或不定期舉行自我檢查。自我檢查的主體是各分、子公司總經(jīng)理和各業(yè)務(wù)部門負責(zé)人。分、子公司的內(nèi)控管理人員牽頭組織實施�？偛績�(nèi)控部通常應(yīng)當(dāng)根據(jù)上年度審計發(fā)現(xiàn)的問題，結(jié)合最新企業(yè)風(fēng)險變化情況等，編制企業(yè)年度內(nèi)控問題調(diào)查提綱發(fā)給各分、子公司供其參考。分、子公司內(nèi)控人員可以根據(jù)本企業(yè)實際情況和需要，對自查內(nèi)容進行補充。企業(yè)內(nèi)控問題調(diào)查表，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)管理風(fēng)險變化情況和以前年度審計發(fā)現(xiàn)的普遍弱點進行調(diào)整。 

7.舞弊案件調(diào)查 

　　舞弊問題對企業(yè)造成的損失是造成企業(yè)效益下降甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)的重要原因。因此，預(yù)防舞弊風(fēng)險當(dāng)然也就成為企業(yè)內(nèi)控管理的主要內(nèi)容。舞弊問題產(chǎn)生的后果，通�？梢杂秘泿艛�(shù)量來反映。舞弊損失數(shù)量是企業(yè)內(nèi)控管理工作績效考核的重要指標。內(nèi)控人員應(yīng)當(dāng)定期或不定期對企業(yè)發(fā)生的舞弊案件進行調(diào)查并分析匯總舞弊發(fā)生的原因，為管理者采取預(yù)防措施提供依據(jù)。對于國內(nèi)企業(yè)，特別是國有企業(yè)來說，舞弊案件通常由監(jiān)察部或紀檢委負責(zé)調(diào)查。但是，對于沒有這些機構(gòu)的外資企業(yè)或上市公司來說，就需要由內(nèi)控部和內(nèi)控人員介入調(diào)查。內(nèi)控部每年應(yīng)當(dāng)對企業(yè)發(fā)生的舞弊情況進行匯總分析并為管理層提出相應(yīng)的預(yù)防措施。

　　8.評價考核內(nèi)控工作 

　　評價考核企業(yè)內(nèi)控人員的工作包括兩部分。首先是內(nèi)控人員績效完成情況。根據(jù)每年與內(nèi)控人員簽定的績效協(xié)議，對其工作進行考核評價；其次，對內(nèi)控管理完成好的企業(yè)內(nèi)控人員進行表彰。為保證內(nèi)控人員工作的相對獨立性和權(quán)威性，內(nèi)控部將對下屬分、子機構(gòu)的內(nèi)控人員招聘和解雇提出意見。

　　9.參加公司董事會會議

對下屬企業(yè)總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)在執(zhí)行內(nèi)控政策和遵循授權(quán)管理方面的情況提出獎懲建議 。

　　參加公司的重要決策會議，對重大項目實施提出管理風(fēng)險控制方案。例如內(nèi)控先行的概念。眾所周知，萬丈高樓平地起，無數(shù)失敗的案例表明，造成一個好項目日后失敗的眾多原因中，沒有預(yù)先建立嚴格的內(nèi)控體系并按照程序規(guī)定操作是其中最重要的原因。

　　10.組織保險業(yè)務(wù) 

　　購買企業(yè)保險，除了能夠彌補各種突發(fā)事件給企業(yè)造成的損失外，同時也具有預(yù)防管理風(fēng)險的作用。要做好企業(yè)內(nèi)控工作，除了利用內(nèi)部資源外，保險業(yè)務(wù)也可以成為促進企業(yè)內(nèi)控管理的有效工具。如何選擇購買保險項目，如何事先準備預(yù)防保險事故發(fā)生以及如何準備保險索賠資料等，都和企業(yè)內(nèi)控管理有重要的關(guān)系。

　　11.培訓(xùn)企業(yè)高級管理人員 

　　內(nèi)控工作的一個重要內(nèi)容就是培訓(xùn)企業(yè)高級管理人員，特別是財務(wù)總監(jiān)。實踐表明，有財務(wù)背景的專業(yè)人員在得到內(nèi)控審計培訓(xùn)后，通�？梢院芎玫貏偃纹髽I(yè)財務(wù)總監(jiān)的工作。從事過一定時期的內(nèi)控審計工作后，通常就有機會得到作為一名合格財務(wù)總監(jiān)所需要具備的許多條件。比如良好的職業(yè)道德、敏銳的風(fēng)險意識、出色的溝通技巧、較多的處理疑難問題的經(jīng)驗等等。

　　12.內(nèi)控工作報告 

　　企業(yè)內(nèi)控部工作報告對象將包括董（監(jiān)）事、CEO和總經(jīng)理等人。內(nèi)控工作報告有定期和非定期兩種。定期報告主要是定期分析企業(yè)總體內(nèi)控狀況，當(dāng)前存在的高風(fēng)險問題，各種審計結(jié)果，以及針對薄弱問題提出的改進意見和建議。好的內(nèi)控人員可以成為企業(yè)董事長、CEO的安全事務(wù)助理。

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